開戶時簽的那張 W-8BEN 會過期：實查 IRS 說明的三年效期

一、開戶那天簽完就忘了的一張表

在海外券商開戶，流程中一定會出現一份叫 W-8BEN 的表。多數人是照著網頁一路按下一步簽完的，簽完之後再也沒想起它。

問題是：這張表有效期。 而且過期的後果不是「提醒你一下」，是可能被以最高的預扣稅率扣款。

以下說明全部取自美國國稅局（IRS）官網的表格說明頁與正式 Instructions 原文。

二、這張表是做什麼的

IRS 的 About Form W-8 BEN 頁面寫著：

Give Form W-8 BEN to the withholding agent or payer if you are a foreign person and you are the beneficial owner of an amount subject to withholding.

白話：如果你是外國人、而且是應被扣繳款項的受益所有人，就把 W-8BEN 交給扣繳義務人或付款方。 對台灣投資人來說，扣繳義務人通常就是你的券商。

同一頁還有一句常被忽略的：

Submit Form W-8 BEN when requested by the withholding agent or payer whether or not you are claiming a reduced rate of, or exemption from, withholding.

不管你有沒有要主張較低稅率或免稅，被要求時就要交。

三、核心：三年效期怎麼算

IRS 的 Instructions for Form W-8BEN 原文：

Generally, a Form W-8BEN will remain in effect for purposes of establishing foreign status for a period starting on the date the form is signed and ending on the last day of the third succeeding calendar year, unless a change in circumstances makes any information on the form incorrect. For example, a Form W-8BEN signed on September 30, 2015, remains valid through December 31, 2018.

拆成人話：

• 起算日 = 簽署日。
• 到期日 = 第三個接續曆年的最後一天（12 月 31 日）。
• IRS 自己給的例子：2015 年 9 月 30 日簽的，有效到 2018 年 12 月 31 日。
• 中間如果情況改變、讓表上任何資訊變成不正確，效期就提前結束。

所以「三年」的實際長度會因為你哪個月簽而不同：一月簽的接近四年，十二月簽的剛好三年多一點。

Instructions 也提到，在特定條件下 W-8BEN 可以無限期有效直到情況改變，並指向美國法規的兩個條文（chapter 4 看 Regulations section 1.1471-3(c)(6)(ii)，chapter 3 看 1.1441-1(e)(4)(ii)）。這是例外，不是常態，一般個人投資人不要預設自己適用。

四、沒交或過期會怎樣

Instructions 寫得很直接：

Provide Form W-8BEN to the withholding agent or payer before income is paid or credited to you. Failure to provide a Form W-8BEN when requested may lead to withholding at the foreign-person withholding rate of 30% or the backup withholding rate under section 3406.

以及：

If you do not provide this form, the withholding agent may have to withhold at the 30% rate (under chapters 3 and 4), backup withholding rate, or the rate applicable under section 1446.

白話：沒有這張表，扣繳義務人可能必須以 30% 的外國人預扣稅率（或備抵扣繳稅率）扣款。

另外還有一段是關於身分改變的：

If you become a U.S. citizen or resident alien after you submit Form W-8BEN … You must notify the withholding agent, payer, or FFI within 30 days of becoming a U.S. citizen or resident alien.

成為美國公民或稅務居民後，要在 30 天內通知。

五、還有一個常見誤會：這張表不是寄給 IRS

Do not send Form W-8BEN to the IRS. Instead, give it to the person who is requesting it from you.

不要寄給 IRS，交給跟你要表的那一方（券商、付款方或金融機構）。所以你不會收到 IRS 的到期通知，只會（也許）收到券商的通知。

六、誰該注意

• 三、四年前開戶、之後沒再動過的人：這是最典型的過期族群。
• 換過護照號碼、地址、姓名的人：情況改變會讓效期提前結束。
• 平常只用複委託、但另外開過一個海外帳戶的人：那個很少登入的帳戶最容易漏掉。

七、怎麼做

1. 登入券商後台找稅務文件頁面，看 W-8BEN 的簽署日與到期日（多數平台會直接顯示）。
2. 用 IRS 的算法自己驗一次：簽署年 + 3，那一年的 12 月 31 日。
3. 地址、證件資料有變更就重簽，不要等到期。
4. 重簽是線上流程，多數平台幾分鐘完成，不需要紙本寄件。

本文整理 IRS 公開頁面內容，不構成稅務建議；個人稅務狀況請以 IRS 說明或合格稅務專業人士意見為準。

站內延伸：稅務基礎見美股新手最該先搞懂的一件事：稅，各家條件比較見券商排行與第一證券資料頁。

八、一句話結論

W-8BEN 從簽署日算到第三個接續曆年的 12 月 31 日，過期或情況改變而沒更新，扣繳義務人可能就用 30% 扣——它是一張會過期的表，不是一次性手續。

實查：2026-09-07

資料來源（本日 VPS 直讀原始頁面）：

• IRS 官網 About Form W-8 BEN：https://www.irs.gov/forms-pubs/about-form-w-8-ben （HTTP 200）
• IRS 官網 Instructions for Form W-8BEN（效期、30% 預扣、30 日通知、不得寄交 IRS）：https://www.irs.gov/instructions/iw8ben （HTTP 200）